重磅发布丨慈善组织保值增值投资活动管理暂行办法

中华人民共和国民政部令

第62号

《慈善组织保值增值投资活动管理暂行办法》已经2018年10月25日民政部部务会议通过，现予公布，自2019年1月1日起施行。

部长 黄树贤

2018年10月30日

慈善组织保值增值投资活动管理暂行办法

第一条  为规范慈善组织的投资活动，防范慈善财产运用风险，促进慈善组织持续健康发展，根据《中华人民共和国慈善法》（以下简称《慈善法》）等法律法规，制定本办法。

第二条  县级以上人民政府民政部门（以下简称民政部门）依法登记、认定的慈善组织进行投资活动，适用本办法。 

第三条  慈善组织应当以面向社会开展慈善活动为宗旨，充分、高效运用慈善财产，在确保年度慈善活动支出符合法定要求和捐赠财产及时足额拨付的前提下，可以开展投资活动。

慈善组织开展投资活动应当遵循合法、安全、有效的原则，投资取得的收益应当全部用于慈善目的。

第四条  本办法所称投资活动，主要包括下列情形：

（一）直接购买银行、信托、证券、基金、期货、保险资产管理机构、金融资产投资公司等金融机构发行的资产管理产品；

（二）通过发起设立、并购、参股等方式直接进行股权投资；

（三）将财产委托给受金融监督管理部门监管的机构进行投资。

第五条  慈善组织可以用于投资的财产限于非限定性资产和在投资期间暂不需要拨付的限定性资产。

慈善组织接受的政府资助的财产和捐赠协议约定不得投资的财产，不得用于投资。

第六条  慈善组织在投资资产管理产品时，应当审慎选择，购买与本组织风险识别能力和风险承担能力相匹配的产品。

慈善组织直接进行股权投资的，被投资方的经营范围应当与慈善组织的宗旨和业务范围相关。

慈善组织开展委托投资的，应当选择中国境内有资质从事投资管理业务，且管理审慎、信誉较高的机构。

第七条  慈善组织不得进行下列投资活动：

（一）直接买卖股票；

（二）直接购买商品及金融衍生品类产品；

（三）投资人身保险产品；

（四）以投资名义向个人、企业提供借款；

（五）不符合国家产业政策的投资；

（六）可能使本组织承担无限责任的投资；

（七）违背本组织宗旨、可能损害信誉的投资；

（八）非法集资等国家法律法规禁止的其他活动。

第八条  慈善组织应当在财务和资产管理制度中规定以下内容：

（一）投资遵循的基本原则；

（二）投资决策程序和管理流程；

（三）决策机构、执行机构、监督机构在投资活动中的相关职责；

（四）投资负面清单；

（五）重大投资的标准；

（六）投资风险管控制度；

（七）投资活动中止、终止或者退出机制；

（八）违规投资责任追究制度。

第九条  慈善组织的财务和资产管理制度以及重大投资方案应当经决策机构组成人员三分之二以上同意。

第十条  慈善组织的发起人、主要捐赠人、负责人、理事、理事来源单位以及其他与慈善组织之间存在控制、共同控制或者重大影响关系的个人或者组织，当其利益与慈善组织投资行为关联时，不得利用关联关系损害慈善组织利益。

第十一条  慈善组织应当及时回收到期的本金和收益，依法依规及时进行会计核算。

第十二条  慈善组织应当为投资活动建立专项档案，完整保存投资的决策、执行、管理等资料。专项档案的保存时间不少于20年。

第十三条  慈善组织应当根据投资活动的风险水平以及所能承受的损失程度，合理建立止损机制。

慈善组织可以建立风险准备金制度。

第十四条  慈善组织在开展投资活动时，其负责人、理事和工作人员应当遵守法律法规和本组织章程的规定，严格履行忠实、谨慎、勤勉义务。

慈善组织在开展投资活动时有违法违规行为，致使慈善组织财产损失的，相关人员应当承担相应责任。

第十五条  慈善组织的负责人和工作人员不得在慈善组织投资的企业兼职或者领取报酬，但受慈善组织委托可以作为股东代表、董事或者监事参与被投资企业的股东会、董事会。

第十六条  民政部门可以要求慈善组织就投资活动、风险控制、内部管理等事项作出说明，必要时可以进行约谈。

第十七条  慈善组织将不得用于投资的财产用于投资，民政部门依据《慈善法》第九十九条的有关规定进行处罚。慈善组织违反本办法规定，民政部门可以给予警告，并责令限期改正。

第十八条  慈善组织的财务和资产管理制度、重大投资情况应当依法依规向社会公开，接受社会监督。

第十九条  未认定为慈善组织的基金会、具有公益性捐赠税前扣除资格的社会团体和社会服务机构开展投资活动应当遵守本办法规定。

第二十条  本办法自2019年1月1日起施行。

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自2018年1月1日至今，北京市民政局共对84家社会组织做出了行政处罚；其中社会团体55家，基金会6家，社会服务机构23家。

不按照规定办理变更登记手续13家；未按时年检55家；挪用资产5家；不按章程规定从事活动5家；其他事由12家

撤销登记17起；警告63起；没收违法所得及非法财物1起；责令限期停止活动4起。   

数据来源丨北京市民政局

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关于公益性捐赠税前扣除资格有关问题的补充通知

财税〔2018〕110号 

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、民政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局、民政局：

　　为进一步规范对公益性捐赠税前扣除资格的管理，现就公益性捐赠税前扣除资格相关的行政处罚问题补充通知如下：

　　一、《财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税〔2008〕160号）和《财政部 国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税〔2009〕124号）中的“行政处罚”，是指税务机关和登记管理机关给予的行政处罚（警告或单次1万元以下罚款除外）。

　　二、本通知自发布之日起执行。本通知执行前未确认公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体，按本通知规定执行。

　　财政部　税务总局　民政部

　　2018年9月29日

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北京市财政局 国家税务总局北京市税务局

关于非营利组织免税资格网上申请事项的通知 

日期：2018-09-27 

京财税〔2018〕2124号

各区财政局、税务局、各有关单位：

为了贯彻落实国务院深化“放管服”改革要求，进一步优化营商环境，提高纳税便利度，根据《财政部税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2018〕13号）（以下简称《通知》）的有关规定，现对非营利组织免税资格网上申请事项通知如下：

一、自2018年9月28日起，经本市市级（含市级）以上登记管理机关批准设立或登记的非营利组织，凡符合《通知》规定条件的纳税人可通过“北京市税务局网上税务局”客户端，进入“税收优惠”点击“非营利组织免税资格申请”提出免税资格申请，通过系统提供《通知》规定的相关材料。具体操作说明参阅网上《非营利组织免税资格申请网上办理操作手册》。同时纸质资料留存备查。

二、经本市区级登记管理机关批准设立或登记的非营利组织，自2018年12月1日起开通网上申请。

三、如因特殊原因，无法通过网上申请，可按《通知》规定，报送纸质资料申请。

北京市财政局    国家税务总局北京市税务局

2018年9月23日

联系人：陈欣

联系电话：88549070

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2018年8月7日下午，由北京致诚社会组织矛盾调处与研究中心（以下简称：“中心”）主办，公益宝、中国基金会发展论坛以及北京市社会组织发展服务中心联合承办的《中国基金会法律风险报告》（以下简称“报告”）发布会，在北京市民政局六楼资源配置大厅举行。全国一百二十余家基金会一百五十多人见证报告发布仪式。民政部社会组织管理局基金会管理处沈东亮副处长、北京市民政局社会团体管理办公室叶金莲副主任，中国基金会发展论坛吕全斌秘书长莅临发布会并致辞。

（发布会现场图）

致诚公益律师团队总负责人佟丽华主持发布会，并对致诚团队做了基本介绍：致诚公益律师团队依托北京致诚律师事务所，下设五个社会组织，为未成年人、老人、农民工以及社会组织提供公益法律服务。为了进一步促进社会组织的依法治理，推动行业的发展，2015年在北京市民政局成立了北京致诚社会组织矛盾调处与研究中心，开展社会组织法律政策倡导、社会组织法律服务以及矛盾化解工作。2017年11月启动报告，为社会组织依法治理，合规运转进行实证研究工作。

（佟丽华主任主持发布会）

民政部社会组织管理局基金会管理处的沈东亮副处长在致辞中提到，今天发布的《中国基金会法律风险报告》不仅对基金会有极大的帮助，对于作为监管部门的民政部门而言，也有利于进一步完善法律政策，防范行业风险。沈处长回顾了改革开放四十年来，基金会领域取得的优异成绩，也重点强调了“人无远虑，必有近忧”，基金会要提高风险意识。最后祝贺报告的发布，表达对致诚团队的敬意。

（沈东亮副处长致辞）

北京市民政局社会团体管理办公室的叶金莲副主任，首先对报告的顺利发布表示祝贺。叶主任提到，报告思路清晰，定位明确，目标和问题导向并重，对基金会具有较强的警示作用和较高的使用价值，填补了基金会领域法律实务报告的空白。最后，叶主任表达了对致诚团队的三个期待：进一步拓展法律服务、进一步深化实证研究、进一步加强政策倡导。

（叶金莲副主任致辞）

中国基金会发展论坛的吕全斌秘书长提及，报告从基金会自身的角度出发，击中了基金会发展的“痛点”，这正是广大基金会所亟需的研究报告。2016年《慈善法》颁布实施以来，中国基金会正进入一个依法行善的时代，一方面法律法规不断完善，基金会亟需去学习遵守，另一方面基金会对自身认识不断加深，法律风险防控需求不断加大。报告正好弥补了行业的空缺，为基金会合规运转提供了非常有价值的参考。

（吕全斌秘书长致辞）

北京致诚社会组织矛盾调处与研究中心执行主任何国科律师作为报告的执笔人，介绍了报告起草的背景和内容。何国科律师分享道，基金会在运转过程中，一定面临着各种“坑”，有大坑，有小坑，有些是别人挖的，有些是自己挖的。基金会一帆风顺是不正常的，“人在家中坐，坑从天上来”是正常的，我们需要做就是提高“填坑力”，提高填坑力有两步，一个是识坑，一个是填坑，《中国基金会法律风险报告》就是《中国基金会识坑填坑指南》。何律师也进一步介绍了报告的三个数据来源，从案例中总结出基金会最常面临的十大方面，五十个风险点，同时也为基金会合规运转给出了十大法律建议。

（何国科律师在介绍《报告》）

在发布会交流环节，沈东亮副处长、佟丽华主任、何国科律师就基金会提出的知识产权、公开募捐资格、税务、捐赠合同解除等问题进行深入的交流解答。

（参会基金会小伙伴提问）

最后，佟丽华主任从政治风险、法律风险、职业风险和职业道德风险，总结了基金会行业需要注意的四大风险，希望报告为基金会合规运转提供专业和务实的支持，致诚团队也将一如既往为中国基金会健康有序发展提供作出力所能及的努力。

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慈善组织信息公开办法

第一条

为规范慈善组织的信息公开行为，保护捐赠人、志愿者、受益人等慈善活动参与者的合法权益，维护社会公众的知情权，促进慈善事业发展，根据《中华人民共和国慈善法》（以下简称《慈善法》）制定本办法。

第二条

慈善组织应当依法履行信息公开义务，信息公开应当真实、完整、及时。

慈善组织应当建立信息公开制度，明确信息公开的范围、方式和责任。

慈善组织应当对信息的真实性负责，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，不得以新闻发布、广告推广等形式代替应当履行的信息公开义务。

第三条

慈善组织应当依照有关法律法规和本办法规定，在民政部门提供的统一的信息平台（以下简称统一信息平台），向社会公开下列信息：

（一）本办法规定的基本信息；

（二）年度工作报告和财务会计报告；

（三）公开募捐情况；

（四）慈善项目有关情况；

（五）慈善信托有关情况；

（六）重大资产变动及投资、重大交换交易及资金往来、关联交易行为等情况；

（七）法律法规要求公开的其他信息。

第四条

慈善组织应当自下列基本信息形成之日起30日内，在统一信息平台向社会公开：

（一）经民政部门核准的章程；

（二）决策、执行、监督机构成员信息；

（三）下设的办事机构、分支机构、代表机构、专项基金和其他机构的名称、设立时间、存续情况、业务范围或者主要职能；

（四）发起人、主要捐赠人、管理人员、被投资方以及与慈善组织存在控制、共同控制或者重大影响关系的个人或者组织（以下简称重要关联方）；

（五）本组织的联系人、联系方式，以本组织名义开通的门户网站、官方微博、官方微信或者移动客户端等网络平台；

（六）本组织的信息公开制度、项目管理制度、财务和资产管理制度。

基本信息中属于慈善组织登记事项的，由民政部门予以公开，慈善组织可以免予公开。

慈善组织可以将基本信息制作纸质文本置于本组织的住所，方便社会公众查阅、复制。

第五条

具有公开募捐资格的慈善组织应当公开的基本信息还包括：

（一）按年度公开在本组织领取报酬从高到低排序前五位人员的报酬金额；

（二）本组织出国（境）经费、车辆购置及运行费用、招待费用、差旅费用的标准。

第六条

慈善组织应当按照有关法律法规规定的时限，将年度工作报告和财务会计报告在统一信息平台向社会公开。具有公开募捐资格的慈善组织的年度财务会计报告需经审计。

年度工作报告的具体内容和基本格式由国务院民政部门统一制定。

第七条

慈善组织开展公开募捐活动，应当在募捐活动现场或者募捐活动载体的显著位置，公布组织名称、公开募捐资格证书、备案的募捐方案、联系方式、募捐信息查询方法等，并在统一信息平台向社会公开。慈善组织与其他组织或者个人合作开展公开募捐的，还应当公开合作方的有关信息。

慈善组织通过互联网开展公开募捐的，应当按照有关规定发布募捐信息。

第八条

具有公开募捐资格的慈善组织开展公开募捐活动，应当在公开募捐活动结束后三个月内在统一信息平台公开下列信息：

（一）募得款物情况；

（二）已经使用的募得款物的用途，包括用于慈善项目和其他用途的支出情况；

（三）尚未使用的募得款物的使用计划。

公开募捐周期超过六个月的，至少每三个月公开一次前款第（一）（二）项所规定的信息。

第九条

慈善组织在设立慈善项目时，应当在统一信息平台公开该慈善项目的名称和内容，慈善项目结束的，应当公开有关情况。

具有公开募捐资格的慈善组织为慈善项目开展公开募捐活动的，还应当公开相关募捐活动的名称。

慈善项目由慈善信托支持的，还应当公开相关慈善信托的名称。

第十条

具有公开募捐资格的慈善组织，应当在慈善项目终止后三个月内，在统一信息平台向社会公开慈善项目实施情况，包括：项目名称、项目内容、实施地域、受益人群、来自公开募捐和其他来源的收入、项目的支出情况，项目终止后有剩余财产的还应当公开剩余财产的处理情况。

项目实施周期超过六个月的，至少每三个月公开一次项目实施情况。

第十一条

慈善组织担任慈善信托受托人的，应当每年至少一次将信托事务处理情况及财务状况在统一信息平台向社会公开。

第十二条

慈善组织发生下列情形后30日内，应当在统一信息平台向社会公开具体内容和金额：

（一）重大资产变动；

（二）重大投资；

（三）重大交易及资金往来。

前款中规定的重大资产变动、重大投资、重大交易及资金往来的具体标准，由慈善组织依据有关法律法规规章在本组织章程或者财务资产管理制度中规定。

第十三条

慈善组织在下列关联交易等行为发生后30日内，应当在统一信息平台向社会公开具体内容和金额：

（一）接受重要关联方捐赠；

（二）对重要关联方进行资助；

（三）与重要关联方共同投资；

（四）委托重要关联方开展投资活动；

（五）与重要关联方发生交易；

（六）与重要关联方发生资金往来。

第十四条

慈善组织应当在统一信息平台为每年的年度工作报告和财务会计报告、每个公开募捐活动和慈善项目建立相对独立的信息条目。

慈善组织需要对统一信息平台的信息进行更正的，应当在统一信息平台填写并公布更正说明，有独立信息条目的在相应信息条目下予以公布。基本信息发生变更的，慈善组织应当在变更后30日内在统一信息平台向社会公布。

第十五条

慈善组织开展定向募捐的，应当及时向捐赠人告知募捐情况、捐赠款物管理使用情况。捐赠人要求将捐赠款物管理使用情况向社会公开的，慈善组织应当向社会公开。

第十六条

慈善组织应当向受益人告知其资助标准、工作流程和工作规范等信息。

鼓励慈善组织向社会公开前款规定的信息。

第十七条

慈善组织招募志愿者参与慈善服务，应当公示与慈善服务有关的全部信息，以及在服务过程中可能发生的风险。

第十八条

慈善组织对外公开有关机关登记、核准、备案的事项时，应当与有关机关的信息一致。

慈善组织公布的信息相互之间应当一致。

慈善组织在其他渠道公布的信息，应当与其在统一信息平台上公布的信息一致。

第十九条

涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的信息以及捐赠人、志愿者、受益人、慈善信托的委托人不同意公开的姓名、名称、住所、通讯方式等信息，不得公开。

第二十条

慈善组织不及时公开应当公开的事项或者公开的事项不真实的，任何单位或者个人可以向民政部门投诉、举报。

第二十一条

民政部门可以要求慈善组织就信息公开的相关事项作出说明，必要时可以进行约谈，并向社会公开。

第二十二条

慈善组织违反本办法规定的，民政部门可以责令限期改正。

第二十三条

慈善组织有下列情形的，民政部门依据《慈善法》第九十九条的有关规定进行处罚：

（一）未依法履行信息公开义务的；

（二）泄露捐赠人、志愿者、受益人个人隐私以及捐赠人、志愿者、受益人、慈善信托的委托人不同意公开的姓名、名称、住所、通讯方式等信息的。

第二十四条

慈善组织在信息公开中违反有关法律法规规章和本办法规定的，民政部门应当进行记录，并将相关情况通报有关部门，根据有关规定实施联合惩戒。

第二十五条

民政部门工作人员在工作中滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，由上级机关或者监察机关依法责令改正；依法应当给予处分的，由任免机关或者监察机关对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。

第二十六条

本办法自2018年9月1日起施行。

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大家好，我是何国科，一个专职从事社会组织法律实务的律师。

2013年，我加入致诚公益，从事农民工维权、刑事法律援助的工作。2014年，在佟丽华主任的鼓励和支持下，我们做了第一期小微社会组织法律培训，给全国五十多家小微社会组织做了一次系统的法律专业培训，从那一年开始，我全职走上了社会组织的法律实务工作。2015年，我们在北京市民政局成立了北京致诚社会组织矛盾调处与研究中心，专门从事社会组织的法律政策研究以及矛盾化解工作。

我们的社会组织法律实务工作，主要包括三个方面，一是参与社会组织法律政策的研究，二是为社会组织直接提供法律服务，三是开展社会组织的法律实务培训。这些年来，由于工作的原因，我们接触了超过3000多家社会组织，为他们提供法律咨询、开展法律培训以及个案调解和诉讼。在大量的案例中，我们深知目前社会组织所面临的困难和问题，也深知目前法律政策仍不完善。

图：慈善法配套政策的培训

我记得很清楚，在2014年的时候，我和前同事王胜利律师一起去一线的公益组织调研。我们问他们机构有没有什么法律问题？我们得到的答案几乎都是：“我们机构没有什么法律问题。”当我们和机构交流后，我们提出可能存在知识产权、劳动争议、项目合作等相关法律问题的时候，最后他们都会说：“我们机构有很多法律问题。”这些年来，整个公益圈的法律意识已经大大的提升了，法律也被认为是行业的基础设施，很少有社会组织的负责人认为法律不重要，或者机构没有什么法律问题。

图：2016年9月1日慈善法正式实施

2016年，公益圈里的一件大事就是《中华人民共和国慈善法》颁布并实施。在中国开展公益慈善活动有了顶层的法律设计，虽然这个阶段还有很多问题，很多乱象，但毕竟我们已经有法可依，这对中国社会组织的影响无疑是巨大的。从2016年开始，民政部出台了一系列的配套政策，将慈善法的规定，进一步落地执行。这两年，在互联网上也发生了几个案子，深深地影响了公益圈，也为普法做出了贡献。

2017年下半年，佟丽华主任问我：“你接触了那么多社会组织，你能高度概况一下社会组织的法律风险吗？”我简单的归纳了一下。后来佟主任跟我说：“你应该系统的分析一下，写一个报告，让社会组织从业人员都能够了解法律风险。”2017年11月，我们着手立项，做中国社会组织的法律风险报告，由于基金会、社会团体、社会服务机构三者区别太大，最后我们决定从基金会开始入手。

效果图：中国基金会法律风险报告

2017年11月24日，《中国基金会法律风险报告》正式立项。

我们在裁判文书网上收集了2007-2017年以来的所有涉及基金会的判决书，共筛选出214份；收集了民政部、各省民政厅近年来公布的关于基金会的行政处罚，共计52件；2016年、2017年我们接受的基金会的咨询，共计434次。从上述的700个案例当中，我们总结梳理，再结合我们一线实务经验，撰写了基金会在现阶段最常遇到的内部治理、慈善募捐、慈善捐赠、保值增值、借贷担保、劳动争议、专项基金、知识产权、志愿服务、行政税务十个方面，五十个风险点，并且从实务角度给出了十大建议。报告近5万字，有2次大调整、5次意见修改，目的就是让报告能够通俗易懂，基金会能够通过报告解决实际问题。

报告脑图：十大风险，五十个风险点

我知道这个报告不能涵盖所有的法律问题，只是把目前常遇到的给大家一个提示；我知道这个报告的建议不一定能够解决所有问题，只是把我们的经验给大家一个参考。

基金会的小伙伴跟我说，这个报告应该是行业里面第一个法律实务方面的报告，我度娘了一下，的确没有其他的机构或者个人做过类似的工作，没有什么经验可以参考，也没有遵循严谨的学术逻辑，也一定有很多不完善的地方，但是我真诚地希望对基金会有所帮助，这就是我们写报告的初心。

从立项开始没有任何机构资助和经费的支持，但是不管有没有经费的支持，我们都会做这个报告。报告完成后，公益宝和中国基金会发展论坛他们愿意资助我们印刷和发布，非常感谢他们的支持。

最后，我想跟基金会的小伙伴们说的是：2018年8月7日14：30-16：30，在北京市民政局六楼资源配置大厅（北京市朝阳区工人体育场路20号地铁东大桥A出口百富国际大厦6层）举办《中国基金会法律风险报告》发布会，诚挚地邀请您一起参与和见证。

所有现场的嘉宾都可以都得到一本《中国基金会法律风险报告》，同时为了让更多基金会受益，前300名（由于印刷数量有限）报名的小伙伴也都可以得到一本，请您扫描以下二维码，并留下您的地址，我们对于没能到现场的小伙伴快递一本（邮费到付）。

（长按识别二维码报名参与发布会）

期待您的参与！感恩！

注：感谢公益宝、中国基金会发展论坛、北京市社会组织发展服务中心的支持，感谢佟丽华主任、姚艳姣律师、王芳律师、刘佳、代莹莹等同事的支持；感谢实习生杨安妮、程磊、冉鑫、程轶凡等协助；感谢好友郑丽的帮助。 

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本篇文章来源于微信公众号: 致诚社会组织